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            3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除填報“五步走”,20個熱點問題一文讀懂→
            2022-03-30
            來源:國家稅務總局

            國務院日前印發《關于設立3歲以下嬰幼兒照護個人所得稅專項附加扣除的通知》,將3歲以下嬰幼兒照護納入個人所得稅專項附加扣除,進一步減輕納稅人稅收負擔。


            3月29日起,您就可以通過手機個人所得稅APP填報3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除了。


            具體如何操作?常見問題有哪些?一起來看看!


            五步輕松填報


            #01

            進入申報界面

            納稅人登錄手機個人所得稅APP后,可通過“首頁——常用業務——專項附加扣除填報”或“辦稅——專項附加扣除填報”進入專項附加扣除填報界面,并選擇“嬰幼兒照護費用”專項附加扣除。








            #02

            選擇扣除年度

            進入申報界面后,“選擇扣除年度”設為2022年,點擊“確認”后,系統會提示需要提前準備的資料,納稅人仔細閱讀后,點擊“準備完畢,進入填報”。
              
            需要說明的是,由于新政策自2022年1月1日起施行,納稅人不能在2021及以前年度匯算中申報3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除。






            #03

            填寫扣除信息

            在“基本信息”界面,納稅人錄入電子郵箱、聯系地址(如之前填寫過個人信息或申報過專項附加扣除,則會自動填入,納稅人可以根據實際情況修改)。填寫完成后,點擊“下一步”進入“子女信息”界面。在“選擇子女”項目處點擊“請選擇”進入“選擇子女”界面。
              
            若納稅人之前未填寫子女信息,可點擊底部“添加子女信息”進入添加界面,并填寫“他(她)是我的”、證件類型、證件號、姓名、國籍(地區)、出生日期,點擊“保存”后回到“選擇子女”界面,即可看到新添加的子女信息。




            納稅人選擇子女后,將回到“子女信息”界面,并顯示子女的姓名與出生日期,子女信息確認無誤后,點擊“下一步”。
              

            #04

            設置扣除比

            完成子女信息填寫后,納稅人根據實際情況在“本人扣除比例”中選擇100%(全額扣除)或50%(平均扣除)其中一種。選擇完成并確定后,點擊“下一步”。




            #05

            選擇申報方式

            設置扣除比例后,進入“申報方式”界面,納稅人可根據實際情況選擇“通過扣繳義務人申報”或“綜合所得年度自行申報”任意一種方式。

            如果納稅人需要在每月發放工資薪金時享受專項附加扣除,需要選擇“通過扣繳義務人申報”,并核實扣繳義務人信息是否準確。

            選擇完成后,點擊“提交”,即完成3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除填報流程,系統將彈出“專項附加扣除信息已提交”的提示。納稅人可以點擊“查看填報記錄”查看已經申報的專項附加扣除信息。








            熱點問題解答


            Q1:3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除由誰來扣除?


            答:該項政策的扣除主體是3歲以下嬰幼兒的監護人,包括生父母、繼父母、養父母,父母之外的其他人擔任未成年人的監護人的,可以比照執行。


            Q2:不是親生父母可以享受3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除政策嗎?


            答:可以,但其必須是擔任3歲以下嬰幼兒監護人的人員。


            Q3:嬰幼兒子女的范圍包括哪些?


            答:嬰幼兒子女包括婚生子女、非婚生子女、養子女、繼子女等受到本人監護的3歲以下嬰幼兒。


            Q4:在國外出生的嬰幼兒,其父母可以享受扣除嗎?


            答:可以。無論嬰幼兒在國內還是國外出生,其父母都可以享受扣除。


            Q5:享受3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除的起算時間是什么?


            答:從嬰幼兒出生的當月至滿3周歲的前一個月,納稅人可以享受這項專項附加扣除。比如:2022年5月出生的嬰幼兒,一直到2025年4月,其父母都可以按規定享受此項專項附加扣除政策。


            Q6:3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除的扣除標準是多少?


            答:按照每孩每月1000元的標準定額進行扣除。


            Q7:3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除的金額能在父母之間分配嗎?


            答:可以。父母可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除,即一人按照每月1000元標準扣除;也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除,即兩人各按照每月500元扣除。這兩種分配方式,父母可以根據情況自行選擇。


            Q8:3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除分配方式在選定之后還可以變更嗎?


            答:3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除,可以選擇由父母一方扣除或者雙方平攤扣除,選定扣除方式后在一個納稅年度內不能變更。


            Q9:有多個嬰幼兒的父母,可以對不同的嬰幼兒選擇不同的扣除方式嗎?


            答:可以。有多個嬰幼兒的父母,可以對不同的嬰幼兒選擇不同的扣除方式。即對嬰幼兒甲可以選擇由一方按照每月1000元的標準扣除,對嬰幼兒乙可以選擇由雙方分別按照每月500元的標準扣除。


            Q10:對于存在重組情況的家庭而言,如何享受3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除?


            答:具體扣除方法由父母雙方協商決定,一個孩子扣除總額不能超過每月1000元,扣除主體不能超過兩人。


            Q11:3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除可以在每月發工資時就享受嗎?


            答:可以。納稅人通過手機個人所得稅APP或紙質《信息報告表》將有關信息提供給任職受雇單位后,單位根據個人的實際情況進行扣除,這樣在每個月預繳個稅時就可以享受到減稅紅利。


            Q12:納稅人在嬰幼兒出生的當月沒享受專項附加扣除政策,后續還可以享受嗎?


            答:可以。如果納稅人在嬰幼兒出生當月沒有享受專項附加扣除,可以在當年的后續月份發工資時追溯享受專項附加扣除,也可以在次年辦理匯算清繳時享受。


            Q13:納稅人享受政策應當填報哪些信息?


            答:納稅人享受3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除,可以直接在個人所得稅APP上按照引導填報,也可以填寫紙質的《信息報告表》,填報內容包括配偶及子女的姓名、身份證件類型(如身份證、子女出生醫學證明等)及號碼以及本人與配偶之間扣除分配比例等信息。


            Q14:納稅人享受3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除,需要將有關資料提交給稅務部門嗎?


            答:3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除與其他六項專項附加扣除一樣,實行“申報即可享受、資料留存備查”的服務管理模式,申報時不用向稅務機關報送資料,留存備查即可。


            Q15:3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除需要發票嗎?


            答:不需要發票,只需要按規定填報相關信息即可享受政策。相關信息包括:配偶及子女姓名、身份證件類型(如身份證、子女出生醫學證明等)及號碼、本人扣除比例等。


            Q16:納稅人如何填報3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除信息較為方便快捷?


            答:納稅人通過手機個人所得稅APP填報3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除信息,既可以推送給任職受雇單位在預扣預繳階段享受扣除,也可以在辦理匯算清繳時享受,全程“非接觸”辦稅,無需填報紙質申報表,較為方便快捷。


            Q17:嬰幼兒的身份信息應當如何填報?


            答:一般來講,嬰幼兒出生后,會獲得載明其姓名、出生日期、父母姓名等信息的《出生醫學證明》,納稅人通過個人所得稅APP或紙質《信息報告表》填報子女信息時,證件類型可選擇“出生醫學證明”,并填寫相應編號和嬰幼兒出生時間即可;嬰幼兒已被賦予居民身份證號碼的,證件類型也可選擇“居民身份證”,并填寫身份證號碼和嬰幼兒出生時間即可;嬰幼兒名下的中國護照、外國護照、港澳居民來往內地通行證等可證明身份的證件,均可作為填報證件。


            Q18:如果暫沒有《出生醫學證明》或居民身份證等可證明身份的證件,該如何填報嬰幼兒身份信息?


            答:納稅人暫未獲取嬰幼兒《出生醫學證明》或居民身份證等可證明身份的證件的,也可選擇“其他個人證件”并在備注中如實填寫相關情況,不影響納稅人享受扣除。后續納稅人取得嬰幼兒的出生醫學證明或者居民身份證號的,及時補充更新即可。如稅務機關聯系納稅人核實有關情況,納稅人可通過手機個人所得稅APP將證件照片等證明資料推送給稅務機關證明真實性,以便繼續享受扣除。


            Q19:誰對3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除的填報信息負責?


            答:納稅人應當對報送的專項附加扣除信息的真實性、準確性、完整性負責。


            Q20:稅務機關會對納稅人填報的扣除信息進行檢查嗎?


            答:稅務機關將通過稅收大數據、部門間信息共享等方式,對納稅人報送的專項附加扣除信息進行核驗,對發現虛扣、亂扣的,將按有關規定予以嚴肅處理。


            來源:國家稅務總局,北京日報。
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